Примеры формирования организациями отпускных цен на ЖНВЛП в зависимости от системы налогообложения

1

 

Приложение

 

Порядок формирования организациями оптовой и розничной торговли отпускной цены на ЖНВЛП в зависимости от применяемой системы налогообложения

 

 

 

Пример 1. Организация оптовой торговли приобретает ЖНВЛП у производителя ЖНВЛП.

 

 

Фактическая

Режим

 

 

 

Отпускная цена

 

Отпускная цена

Отпускная

Надбавка,

 

отпускная

 

 

 

 

цена

 

налогооблож

Размер

Размер

 

организации

НДС, начисленный

организации оптовой

полученная

 

цена

Входящий НДС,

организации

 

ения

применяемой

применяемой

оптовой торговли

организацией

торговли на общей

после уплаты

 

производителя

руб. (будет

оптовой

 

организации

оптовой

оптовой

на общей системе

оптовой торговли,

системе

и принятия к

 

 

 

принят к вычету)

торговли на

без

с НДС

оптовой

надбавки, %

надбавки, руб.

налогообложения

руб.

налогообложения с

вычету НДС,

торговли

 

 

 

без НДС, руб.

 

НДС, руб.

УСН или

руб.

п/п

НДС

(10%)

 

 

 

 

ЕНВД, руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

общая

 

150*13/100=

 

150+19,50=

 

 

 

186,45-165-

 

 

 

система

 

 

169,50*10/100=

150+19,5+

 

1

150

165

13

165-150=15

 

-

16,95+15=

налогообл

19,50

169,50

16,95

16,95=186,45

 

 

 

 

 

 

19,50

 

 

 

ожения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

150

165

ЕНВД или

13

150*13/100=

-

-

-

-

165+19,50=

184,50-

УСН

19,50

184,50

165=19,50

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


2

 

Пример 2. Организация розничной торговли, находящаяся на общей системе налогообложения приобретает ЖНВЛП у оптовой организации, находящейся на общей системе налогообложения, и применившей предельный размер оптовой надбавки в размере 13 %.

 

Фактическая

 

 

Цена

 

Цена

 

 

 

 

 

отпускная

 

 

приобретен

Цена

приобрет

 

 

 

 

 

 

цена

Размер

 

ия ЖНВЛП

приобретен

ения у

 

 

 

 

 

производител

 

у

ия ЖНВЛП

поставщ

 

 

 

 

 

приме

 

 

 

 

 

 

я, руб. без

Размер

поставщик

у

ика -

 

Отпускная цена

НДС,

Отпускная цена

Надбавка,

няемо

Входящий НДС,

НДС

применяемой

а,

поставщика,

плательщ

организации

начисленный

организации

полученная после

й

руб. (будет

 

 

 

розничной

находящего

находящего

ика

розничной

организацией

розничной

уплаты и

 

 

 

рознич

принят к

 

 

 

надбавки,

ся на

ся на общей

ЕНВД

торговли, руб.

розничной

торговли с

принятия к вычету

 

 

 

ной

вычету)

 

 

с

руб.

общей

системе

или

без НДС

торговли, руб.

НДС, руб.

НДС, руб.

без

 

надбав

 

 

НДС

 

системе

налогообло

находяще

 

 

 

 

 

НДС

ки, %

 

 

 

 

 

 

(10%)

 

налогообло

жения, руб.

гося на

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

жения, руб.

с НДС

УСН,

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

без НДС

 

руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150*25/

 

 

 

186,45-

169,50+37,50

207,00*10/100

207,00+20,70

227,70-186,45-

150

 

165

25%

169,50

186,45

-

20,70+16,95=

 

100=37,50

169,50=16,95

=207,00

=20,70

= 227,70

 

 

 

 

 

 

 

37,50

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Пример 3. Организация розничной торговли, находящаяся на общей системе налогообложения приобретает ЖНВЛП у оптовой организации, находящейся на УСН или являющейся плательщиком ЕНВД, и применившей предельный размер оптовой надбавки в размере 13%.

 

Фактическая

 

 

Цена

 

Цена

 

 

 

 

 

отпускная

 

 

приобретен

Цена

приобрет

 

 

 

 

 

 

цена

Размер

 

ия ЖНВЛП

приобретен

ения у

 

 

 

 

 

производител

 

у

ия ЖНВЛП

поставщ

 

 

 

 

 

приме

 

 

 

 

 

 

я, руб. без

Размер

поставщик

у

ика -

 

Отпускная цена

НДС,

Отпускная цена

Надбавка,

няемо

Входящий НДС,

НДС

применяемой

а,

поставщика,

плательщ

организации

начисленный

организации

полученная после

й

руб. (будет

 

 

 

розничной

находящего

находящего

ика

розничной

организацией

розничной

уплаты и

 

 

 

рознич

принят к

 

 

 

надбавки,

ся на

ся на общей

ЕНВД

торговли, руб.

розничной

торговли с

принятия к вычету

 

 

 

ной

вычету)

 

 

с

руб.

общей

системе

или

без НДС

торговли, руб.

НДС, руб.

НДС, руб.

без

 

надбав

 

 

НДС

 

системе

налогообло

находяще

 

 

 

 

 

НДС

ки, %

 

 

 

 

 

 

(10%)

 

налогообло

жения, руб.

гося на

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

жения, руб.

с НДС

УСН,

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

без НДС

 

руб.

 

 

 

 

 

150

 

165

25%

150*25/

-

-

184,50

-

184,50+37,50

222,00*10/100

222,00+22,20

244,20-184,50-

 

100=37,50

=222,00

= 22,20

=244,20

22,20=37,50

 

 

 

 

 

 

 

 


3

 

Пример 4. Организация розничной торговли, находящаяся на УСН или являющаяся плательщиком ЕНВД, приобретает ЖНВЛП у оптовой организации, находящейся на общей системе налогообложения и применившей предельный размер оптовой надбавки в размере 13%.

 

Фактическая

 

 

Цена

Цена

 

 

отпускная цена

 

 

приобретения

 

 

 

 

приобретения у

 

 

производителя, руб.

Размер

 

ЖНВЛП у

 

 

Размер

поставщика -

 

 

 

 

применяемой

поставщика,

Отпускная цена организации

Надбавка организации розничной

 

 

применяемой  розничной

плательщика

 

 

розничной

находящегося на

розничной торговли, руб.

торговли, руб.

 

с НДС

надбавки, руб.

ЕНВД или

без НДС

надбавки, %

общей системе

 

 

 

находящегося на

 

 

(10%)

 

 

 

 

 

налогообложения,

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

УСН, руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

руб. с НДС

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

165

25%

150*25/100=37,50

186,45

-

186,45+37,50= 223,95

223,95-186,45=37,50

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Пример 5. Организация розничной торговли, находящаяся на УСН или являющаяся плательщиком ЕНВД, приобретает ЖНВЛП у оптовой организации, находящейся на УСН или являющейся плательщиком ЕНВД, и применившей предельный размер оптовой надбавки в размере 13%.

 

 

Фактическая

 

 

Цена

Цена

 

 

отпускная цена

 

 

приобретения

 

 

 

 

приобретения у

 

 

производителя, руб.

Размер

 

ЖНВЛП у

 

 

Размер

поставщика -

 

 

 

 

применяемой

поставщика

Отпускная цена организации

Надбавка организации розничной

 

 

применяемой  розничной

плательщика

 

 

розничной

находящегося на

розничной торговли, руб.

торговли, руб.

 

с НДС

надбавки, руб.

ЕНВД или

без НДС

надбавки, %

общей системе

 

 

 

находящегося на

 

 

(10%)

 

 

 

 

 

налогообложения,

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

УСН, руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

руб. с НДС

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

165

25%

150*25/100=37,50

-

184,5

184,50+37,50= 222,00

222,00-184,50=37,50

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

 

Приложение

 

Порядок формирования организациями оптовой и розничной торговли отпускной цены на ЖНВЛП в зависимости от применяемой системы налогообложения

 

 

 

Пример 1. Организация оптовой торговли приобретает ЖНВЛП у производителя ЖНВЛП.

 

 

Фактическая

Режим

 

 

 

Отпускная цена

 

Отпускная цена

Отпускная

Надбавка,

 

отпускная

 

 

 

 

цена

 

налогооблож

Размер

Размер

 

организации

НДС, начисленный

организации оптовой

полученная

 

цена

Входящий НДС,

организации

 

ения

применяемой

применяемой

оптовой торговли

организацией

торговли на общей

после уплаты

 

производителя

руб. (будет

оптовой

 

организации

оптовой

оптовой

на общей системе

оптовой торговли,

системе

и принятия к

 

 

 

принят к вычету)

торговли на

без

с НДС

оптовой

надбавки, %

надбавки, руб.

налогообложения

руб.

налогообложения с

вычету НДС,

торговли

 

 

 

без НДС, руб.

 

НДС, руб.

УСН или

руб.

п/п

НДС

(10%)

 

 

 

 

ЕНВД, руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

общая

 

150*13/100=

 

150+19,50=

 

 

 

186,45-165-

 

 

 

система

 

 

169,50*10/100=

150+19,5+

 

1

150

165

13

165-150=15

 

-

16,95+15=

налогообл

19,50

169,50

16,95

16,95=186,45

 

 

 

 

 

 

19,50

 

 

 

ожения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

150

165

ЕНВД или

13

150*13/100=

-

-

-

-

165+19,50=

184,50-

УСН

19,50

184,50

165=19,50

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


2

 

Пример 2. Организация розничной торговли, находящаяся на общей системе налогообложения приобретает ЖНВЛП у оптовой организации, находящейся на общей системе налогообложения, и применившей предельный размер оптовой надбавки в размере 13 %.

 

Фактическая

 

 

Цена

 

Цена

 

 

 

 

 

отпускная

 

 

приобретен

Цена

приобрет

 

 

 

 

 

 

цена

Размер

 

ия ЖНВЛП

приобретен

ения у

 

 

 

 

 

производител

 

у

ия ЖНВЛП

поставщ

 

 

 

 

 

приме

 

 

 

 

 

 

я, руб. без

Размер

поставщик

у

ика -

 

Отпускная цена

НДС,

Отпускная цена

Надбавка,

няемо

Входящий НДС,

НДС

применяемой

а,

поставщика,

плательщ

организации

начисленный

организации

полученная после

й

руб. (будет

 

 

 

розничной

находящего

находящего

ика

розничной

организацией

розничной

уплаты и

 

 

 

рознич

принят к

 

 

 

надбавки,

ся на

ся на общей

ЕНВД

торговли, руб.

розничной

торговли с

принятия к вычету

 

 

 

ной

вычету)

 

 

с

руб.

общей

системе

или

без НДС

торговли, руб.

НДС, руб.

НДС, руб.

без

 

надбав

 

 

НДС

 

системе

налогообло

находяще

 

 

 

 

 

НДС

ки, %

 

 

 

 

 

 

(10%)

 

налогообло

жения, руб.

гося на

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

жения, руб.

с НДС

УСН,

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

без НДС

 

руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150*25/

 

 

 

186,45-

169,50+37,50

207,00*10/100

207,00+20,70

227,70-186,45-

150

 

165

25%

169,50

186,45

-

20,70+16,95=

 

100=37,50

169,50=16,95

=207,00

=20,70

= 227,70

 

 

 

 

 

 

 

37,50

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Пример 3. Организация розничной торговли, находящаяся на общей системе налогообложения приобретает ЖНВЛП у оптовой организации, находящейся на УСН или являющейся плательщиком ЕНВД, и применившей предельный размер оптовой надбавки в размере 13%.

 

Фактическая

 

 

Цена

 

Цена

 

 

 

 

 

отпускная

 

 

приобретен

Цена

приобрет

 

 

 

 

 

 

цена

Размер

 

ия ЖНВЛП

приобретен

ения у

 

 

 

 

 

производител

 

у

ия ЖНВЛП

поставщ

 

 

 

 

 

приме

 

 

 

 

 

 

я, руб. без

Размер

поставщик

у

ика -

 

Отпускная цена

НДС,

Отпускная цена

Надбавка,

няемо

Входящий НДС,

НДС

применяемой

а,

поставщика,

плательщ

организации

начисленный

организации

полученная после

й

руб. (будет

 

 

 

розничной

находящего

находящего

ика

розничной

организацией

розничной

уплаты и

 

 

 

рознич

принят к

 

 

 

надбавки,

ся на

ся на общей

ЕНВД

торговли, руб.

розничной

торговли с

принятия к вычету

 

 

 

ной

вычету)

 

 

с

руб.

общей

системе

или

без НДС

торговли, руб.

НДС, руб.

НДС, руб.

без

 

надбав

 

 

НДС

 

системе

налогообло

находяще

 

 

 

 

 

НДС

ки, %

 

 

 

 

 

 

(10%)

 

налогообло

жения, руб.

гося на

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

жения, руб.

с НДС

УСН,

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

без НДС

 

руб.

 

 

 

 

 

150

 

165

25%

150*25/

-

-

184,50

-

184,50+37,50

222,00*10/100

222,00+22,20

244,20-184,50-

 

100=37,50

=222,00

= 22,20

=244,20

22,20=37,50

 

 

 

 

 

 

 

 


3

 

Пример 4. Организация розничной торговли, находящаяся на УСН или являющаяся плательщиком ЕНВД, приобретает ЖНВЛП у оптовой организации, находящейся на общей системе налогообложения и применившей предельный размер оптовой надбавки в размере 13%.

 

Фактическая

 

 

Цена

Цена

 

 

отпускная цена

 

 

приобретения

 

 

 

 

приобретения у

 

 

производителя, руб.

Размер

 

ЖНВЛП у

 

 

Размер

поставщика -

 

 

 

 

применяемой

поставщика,

Отпускная цена организации

Надбавка организации розничной

 

 

применяемой  розничной

плательщика

 

 

розничной

находящегося на

розничной торговли, руб.

торговли, руб.

 

с НДС

надбавки, руб.

ЕНВД или

без НДС

надбавки, %

общей системе

 

 

 

находящегося на

 

 

(10%)

 

 

 

 

 

налогообложения,

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

УСН, руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

руб. с НДС

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

165

25%

150*25/100=37,50

186,45

-

186,45+37,50= 223,95

223,95-186,45=37,50

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Пример 5. Организация розничной торговли, находящаяся на УСН или являющаяся плательщиком ЕНВД, приобретает ЖНВЛП у оптовой организации, находящейся на УСН или являющейся плательщиком ЕНВД, и применившей предельный размер оптовой надбавки в размере 13%.

 

 

Фактическая

 

 

Цена

Цена

 

 

отпускная цена

 

 

приобретения

 

 

 

 

приобретения у

 

 

производителя, руб.

Размер

 

ЖНВЛП у

 

 

Размер

поставщика -

 

 

 

 

применяемой

поставщика

Отпускная цена организации

Надбавка организации розничной

 

 

применяемой  розничной

плательщика

 

 

розничной

находящегося на

розничной торговли, руб.

торговли, руб.

 

с НДС

надбавки, руб.

ЕНВД или

без НДС

надбавки, %

общей системе

 

 

 

находящегося на

 

 

(10%)

 

 

 

 

 

налогообложения,

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

УСН, руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

руб. с НДС

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

165

25%

150*25/100=37,50

-

184,5

184,50+37,50= 222,00

222,00-184,50=37,50

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение .pdf
Количество скачиваний: 129 | Размер файла: 187 кб.
Размещено: Неизвестно Изменено: 2018-01-23 15:45:30
Количество просмотров: 616 Cегодня: 3